OP ANAF 3200/2018 - formulare 101 si 120 - impozit pe profit, accize

ORDIN Nr. 3200/2018 din 20 decembrie 2018

privind modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.386/2016 pentru aprobarea modelului și conținutului formularelor 101 "Declarație privind impozitul pe profit" și 120 "Decont privind accizele"

EMITENT: MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE

AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ

PUBLICAT ÎN: MONITORUL OFICIAL NR. 18 din 8 ianuarie 2019

Având în vedere prevederile referitoare la obligațiile declarative prevăzute de Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, precum și avizul conform al Ministerului Finanțelor Publice, comunicat prin Adresa nr. 73.403 din 18.12.2018,

în temeiul prevederilor art. 101 și art. 342 alin. (1) și (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 5 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare,

președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:

ART. I

Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.386/2016 pentru aprobarea modelului și conținutului formularelor 101 "Declarație privind impozitul pe profit" și 120 "Decont privind accizele", publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 950 din 25 noiembrie 2016, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:

1.Anexa nr. 1, formularul 101 "Declarație privind impozitul pe profit", cod. 14.13.01.04, se modifică și se înlocuiește cu formularul prevăzut în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

2.Anexa nr. 3 "Instrucțiuni de completare a formularului 101 «Declarație privind impozitul pe profit», cod 14.13.01.04", se modifică și se completează după cum urmează:

a)La capitolul I "Depunerea declarației", textul de la ultimul paragraf se modifică și va avea următorul cuprins:

"Declarația se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanță, în conformitate cu prevederile legale în vigoare."

b)La capitolul II "Completarea declarației", textul de la punctul 1 "Perioada de raportare" se modifică și va avea următorul cuprins:

"1. Perioada de raportare

În rubrica «Anul» se înscrie cu cifre arabe anul calendaristic pentru care se completează declarația (de exemplu: 2018).

Persoanele care intră sub incidența prevederilor art. 225 sau 227, după caz, din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, completează anul în care au fost realizate veniturile pentru care se solicită regularizarea impozitului reținut.

Contribuabilii care intră sub incidența prevederilor art. 16 alin. (5), alin. (5^1) și alin. (5^2) din

Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, completează anul în care s-a încheiat anul fiscal modificat.

Contribuabilii care intră sub incidența prevederilor art. 16 alin. (6) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, completează anul închiderii procedurii de lichidare.

Rubricile privind «Perioada» se completează astfel:

-perioada cuprinsă între data de întâi a primei luni din trimestrul în care contribuabilii plătitori de impozit pe veniturile microîntreprinderilor, în cursul anului, realizează venituri mai mari de 1.000.000 euro, iar începând cu trimestrul respectiv devin plătitori de impozit pe profit și sfârșitul anului de raportare (de exemplu: 1 iulie 18 - 31 decembrie 18). Microîntreprinderile care au subscris un capital social de cel puțin 45.000 lei și au cel puțin 2 salariați și care optează să aplice prevederile titlului II din Codul fiscal completează perioada din anul fiscal pentru care datorează impozit pe profit;

-perioada reprezentând anul fiscal modificat, în cazul contribuabililor care intră sub incidența prevederilor art. 16 alin. (5), alin. (5^1) și alin. (5^2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare;

-perioada cuprinsă între prima zi a anului fiscal următor celui în care a fost deschisă procedura lichidării și data închiderii procedurii de lichidare, în cazul contribuabililor care intră sub incidența prevederilor art. 16 alin. (6) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare."

c)La capitolul II "Completarea declarației", la punctul 2 "Secțiunea A «Date de identificare a contribuabilului/plătitorului»", textul de la al doilea paragraf se elimină.

d)La capitolul II "Completarea declarației", la punctul 3 "Secțiunea B «Date privind impozitul pe profit»", după instrucțiunile de la rândul 8.3 se introduce un nou text, cu următorul cuprins:

"Rândul 8.4 - se completează cu sumele care reprezintă elemente similare veniturilor potrivit art. 25 alin. (10) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare."

e)La capitolul II "Completarea declarației", la punctul 3 "Secțiunea B «Date privind impozitul pe profit»", la textul prevăzut pentru instrucțiunile de la rândul 9, după litera e) se introduce o nouă literă, litera f), cu următorul cuprins:

"f) alte elemente similare cheltuielilor, potrivit titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare."

f)La capitolul II "Completarea declarației", la punctul 3 "Secțiunea B «Date privind impozitul pe profit»", textul prevăzut pentru instrucțiunile de la rândul 12 se modifică și va avea următorul cuprins:

"Rândul 12 - se completează cu suma reprezentând cheltuielile cu dobânzile și alte costuri echivalente dobânzii din punct de vedere economic, reportate potrivit art. 40^2 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. Aceste sume vor fi preluate de la rândul «Cheltuieli cu dobânzile și alte costuri echivalente dobânzii din punct de vedere economic reportate pentru perioada următoare» din «Declarația privind impozitul pe profit» depusă pentru anul anterior. De asemenea, în cadrul acestui rând se înscriu și sumele reprezentând cheltuielile cu dobânzile și diferențele de curs valutar, care sunt reportate din anii fiscali anteriori, conform prevederilor art. 27 alin. (5), în vigoare până la data de 31 decembrie 2017, din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare. Aceste sume vor fi preluate de la rândul «Cheltuieli cu dobânzile și diferențele de curs valutar reportate pentru perioada următoare» din «Declarația privind impozitul pe profit» depusă pentru anii anteriori."

g)La capitolul II "Completarea declarației", la punctul 3 "Secțiunea B «Date privind impozitul pe profit»", textul prevăzut pentru instrucțiunile de la rândul 30 se modifică și va avea următorul cuprins:

"Rândul 30 - se completează cu suma care reprezintă pierderea netă nedeductibilă potrivit art. 25 alin. (10) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare."

h)La capitolul II "Completarea declarației", la punctul 3 "Secțiunea B «Date privind impozitul pe profit»", textul prevăzut pentru instrucțiunile de la rândul 31 se modifică și va avea următorul cuprins:

"Rândul 31 - reprezintă valoarea cheltuielilor cu dobânzile și alte costuri echivalente dobânzii din punct de vedere economic, nedeductibile fiscal pentru anul fiscal curent, dar care sunt reportate pentru perioada următoare, potrivit prevederilor art. 40^2 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. Aceste sume reprezintă cheltuielile cu dobânzile și alte costuri echivalente dobânzii din punct de vedere economic înregistrate în anul curent însumate cu cheltuielile cu dobânzile și alte costuri echivalente dobânzii din punct de vedere economic reportate din anul precedent (inclusiv cele reportate potrivit art. 27, în vigoare până la data de 31 decembrie 2017, din Codul fiscal), care depășesc limitele prevăzute la art. 40^2 din Codul fiscal."

i)La capitolul II "Completarea declarației", la punctul 3 "Secțiunea B «Date privind impozitul pe profit»", după instrucțiunile de la rândul 42.3 se introduce un nou text, cu următorul cuprins:

"Rândul 42.3.1 - se înscrie suma ce reprezintă scutirea de impozit pe profit, în conformitate cu prevederile Legii cooperației agricole nr. 566/2004, cu modificările și completările ulterioare."

j)La capitolul II "Completarea declarației", după punctul 3 "Secțiunea B «Date privind impozitul pe profit»" se introduce un nou punct, punctul 4 "Secțiunea C «Datele de identificare a împuternicitului»", cu următorul cuprins:

"4. Secțiunea C «Datele de identificare a împuternicitului»:

4.1.Se completează în cazul în care obligațiile de declarare se îndeplinesc de către un împuternicit, conform Legii nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare.

4.2.În caseta «Cod de identificare fiscală» se înscrie codul de identificare fiscală al împuternicitului, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.

4.3.În rubrica «Nume, prenume/Denumire» se înscriu, după caz, denumirea sau numele și prenumele împuternicitului.

4.4.Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al împuternicitului."

ART. II

Prevederile prezentului ordin se aplică începând cu declararea obligațiilor anuale aferente anului fiscal 2018.

ART. III

Direcția generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcția generală de reglementare a colectării creanțelor bugetare, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, direcțiile generale regionale ale finanțelor publice și unitățile fiscale subordonate acestora vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

ART. IV

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală,

Ionuț Mișa

București, 20 decembrie 2018.

Nr. 3.200.

ANEXĂ*)

(Anexa nr. 1 la Ordinul nr. 3.386/2016)

*) Anexa este reprodusă în facsimil.

|	______________________	|			DECLARAȚIE					101
|	ANAF	|	PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT
|		|			|	_______	|
| Agenția Națională de |				ANUL
| Administrare Fiscală |					|_|_|_|_|			___________
|		|	|	___________			|			|
|		|		|	|	|		|	|

|______________________|	PERIOADA |_|_|_|_|_|_| - |_|_|_|_|_|_|
_		______________
|_| Declarație rectificativă		Statul de rezidență: |______________|
_		Temeiul legal pentru
|_| Opțiune privind regularizarea
impozitului, potrivit art. 225 și		depunerea declarației ...............
art. 227 din Legea nr. 227/2015		Cod de identificare fiscală a
privind Codul fiscal.
_		succesorului
|_| Declarație depusă după anularea		_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
rezervei verificării ulterioare.		|_||_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
_
|_| Declarație depusă potrivit art. 90

alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală.

A. Date de identificare a contribuabilului/plătitorului

____________________________________________________________________________

|__ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Cod _ _ _ _ | | Cod de identificare fiscală |__||_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| CAEN |_|_|_|_| |

|	_______________________________________________________________					|
| Denumire |_______________________________________________________________| |
|	__________		__________	__________	___	|
| Județ |__________| Localitate |__________| Stradă |__________| Număr |___| |
|	_____	_____	_____	__________	__	|

| Bloc |_____| Scară |_____| Ap. |_____| Cod poștal |__________| Sector |__| |

|	_______________	________________	________________ |
|	Telefon |_______________| Fax |________________| E-mail |________________| |

|____________________________________________________________________________|

B. Date privind impozitul pe profit

____________________________________________________________________________

|		________________________________________________________________________						|	|
| |		Nr.	|	DENUMIRE INDICATORI	|	| SUME			|
|	|	crt.	|		|	|- lei	-|		|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 1 | Venituri din exploatare| 1 | | |

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 2 | Cheltuieli de exploatare| 2 | | |

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 3 | Rezultat din exploatare (rd. 1 - rd. 2) | 3 | | |

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 4 | Venituri financiare| 4 | | |

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 5 | Cheltuieli financiare| 5 | | |

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 6 | Rezultat financiar (rd. 4 - rd. 5)| 6 | | |

|	|_______|________________________________________________|_______|_______|					|
|	| 7	| Rezultat brut (rd. 3 + rd. 6)	| 7	|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 8 | Elemente similare veniturilor, din care: | 8 | | |

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| |		8.1	|	Elemente similare veniturilor potrivit art. 46 |		8.1	|	| |
|	|		|	din Codul Fiscal	|		|	|	|
|	|_______|________________________________________________|_______|_______|								|

| | 8.2 | Elemente similare veniturilor din retratări | 8.2 | | |

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

|	|	8.3	|	Elemente	similare veniturilor din reducerea sau|		8.3	|	|	|
|	|		|	anularea	filtrelor prudențiale	|		|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

|	|	8.4	|	Elemente similare veniturilor potrivit art. 25 |		8.4	|	|	|
|	|		|	alin. (10) din Codul fiscal	|		|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 9 | Elemente similare cheltuielilor, din care: | 9 | | |

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 9.1 | Elemente similare cheltuielilor din retratări | 9.1 | | |

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |
| | 10		|	Rezultat	după includerea elementelor similare	| 10	|	| |
|	|	|	veniturilor/cheltuielilor		|	|	|	|
|	|	|	(rd. 7 +	rd. 8 - rd. 9)	|	|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 11 | Amortizare fiscală, din care:| 11 | | |

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 11.1		| Amortizare fiscală integrală a mijloacelor			fixe| 11.1		|	| |
|	|	|	destinate prevenirii	accidentelor de muncă	și	|	|	|	|
|	|	|	bolilor profesionale			|	|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 11.2		| Amortizare fiscală integrală a mijloacelor fixe| 11.2			|	| |
|	|	|	destinate înființării și funcționării	|	|	|	|
|	|	|	cabinetelor medicale	|	|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 11.3

| Amortizare fiscală integrală a

mijloacelor fixe| 11.3

|

| |

| |

| care

la

data intrării în

patrimoniu au o

|

|

| |

|

|

|

valoare

fiscală

mai mică

decât

limita stabilită|

|

|

|

|

|

|

prin

hotărâre a

Guvernului

|

|

|

|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 12		| Cheltuieli cu dobânzile și alte costuri		| 12	|	| |
|	|	|	echivalente dobânzii din punct de vedere	|	|	|	|
|	|	|	economic	|	|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 13 | Rezerva legală deductibilă| 13 | | |

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 14 | Provizioane fiscale, din care:| 14 | | |

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 14.1 | Filtre prudențiale| 14.1 | | |

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 15 | Alte sume deductibile, din care:| 15 | | |

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

|	|	15.1 |	Deduceri suplimentare pentru	|	15.1	|	|	|
|	|	|	cercetare-dezvoltare	|		|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |
|	|	16	|	Total deduceri (rd. 11 + rd. 12 + rd. 13 +	|	16	|	|	|
|	|		|	rd. 14 + rd. 15)	|		|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 17 | Venituri neimpozabile din dividende, din care: | 17 | | |

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

|	|	17.1	|	Venituri	din dividende primite de la o persoană|		17.1	|	|	|
|	|		|	juridică	română	|		|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 17.2		| Venituri		din dividende primite de	la o	persoană| 17.2	|	| |
|	|	|	juridică	străină, situată într-un	stat	terț, în|	|	|	|
|	|	|	condițiile prevăzute de lege			|	|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 17.3		| Venituri din		dividende primite de	la	o filială | 17.3	|	| |
|	|	|	situată într-un stat membru U.E.,		în	condițiile|	|	|	|
|	|	|	prevăzute de	lege		|	|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 18		| Venituri		din evaluarea/reevaluarea/vânzarea/	| 18	|	| |
|	|	|	cesiunea	titlurilor de participare, în	|	|	|	|
|	|	|	condițiile prevăzute de lege		|	|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 19

| Venituri din

lichidarea

unei

alte

persoane

| 19

|

| |

| |

| juridice române sau unei persoane

juridice

|

|

| |

| |

| străine situate

într-un

stat

cu care

România

|

|

| |

|

|

|

are încheiată o

convenție de

evitare

a dublei

|

|

|

|

|

|

|

impuneri, în

condițiile

prevăzute

de

lege

|

|

|

|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 20 | Alte venituri neimpozabile| 20 | | |

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |
|	|	21	|	Total venituri neimpozabile (rd. 17 + rd. 18 +	|	21	|	|	|
|	|		|	rd. 19 + rd. 20)	|		|	|	|

|	|_______|________________________________________________|_______|_______|					|
|	| 22	| Profit/pierdere (rd. 10 - rd. 16 - rd. 21)	| 22	|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

|	|	23	|	Cheltuieli cu impozitul pe	profit datorat și	|	23	|	|	|
|	|		|	impozitul pe profit amânat		|		|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

|	|	24	|	Cheltuieli cu impozitul	pe profitul/venitul	|	24	|	|	|
|	|		|	realizat în străinătate		|		|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 25		| Dobânzi/majorări de întârziere, amenzi,		| 25	|	| |
|	|	|	confiscări și penalități datorate către	|	|	|	|
|	|	|	autoritățile române/străine	|	|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

|	|	26	|	Cheltuieli de protocol care depășesc limita	|	26	|	|	|
|	|		|	prevăzută de lege	|		|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

|	|	27	|	Cheltuieli de sponsorizare și/sau	mecenat,	|	27	|	|	|
|	|		|	burse private, efectuate potrivit	legii	|		|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 28 | Cheltuieli cu amortizarea contabilă| 28 | | |

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 29		| Cheltuieli		cu	provizioanele/ajustările pentru	| 29	|	| |
|	|	|	depreciere	și	rezervele peste limite sau în	|	|	|	|
|	|	|	alte condiții		decât cele prevăzute de lege	|	|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

|	|	30	|	Cheltuieli nedeductibile potrivit art. 25 alin.|		30	|	|	|
|	|		|	(10) din Codul fiscal	|		|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 31		| Cheltuieli cu dobânzile și alte costuri		| 31	|	| |
|	|	|	echivalente dobânzii din punct de vedere	|	|	|	|
|	|	|	economic reportate pentru perioada următoare	|	|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 32 | Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile | 32 | | |

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 33 | Alte cheltuieli nedeductibile| 33 | | |

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |
|	|	34	|	Total cheltuieli nedeductibile	|	34	|	|	|
|	|		|	(rd. 23 la rd. 33)	|		|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |
| | 35		|	Total profit impozabil/pierdere fiscală pentru	| 35	|	| |
|	|	|	anul de raportare, înainte de reportarea	|	|	|	|
|	|	|	pierderii (rd. 22 + rd. 34)	|	|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

|	|	36	|	Pierdere	fiscală în perioada curentă, de	|	36	|	|	|
|	|		|	reportat	pentru perioada următoare	|		|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 37		| Pierdere fiscală în perioada		curentă	| 37	|	| |
|	|	|	transferată potrivit art. 31	alin. (2) din	|	|	|	|
|	|	|	Codul fiscal		|	|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 38		| Pierdere fiscală în perioada curentă, primită		| 38	|	| |
|	|	|	de la persoana juridică cedentă, potrivit	|	|	|	|
|	|	|	art. 31 alin. (2) din Codul fiscal	|	|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

|	|	39	|	Pierdere fiscală de recuperat din anii	|	39	|	|	|
|	|		|	precedenți	|		|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |
| | 40		|	Profit	impozabil/pierdere fiscală, de recuperat| 40		|	| |
|	|	|	în anii următori (rd. 35 + rd. 36 + rd. 37 -		|	|	|	|
|	|	|	rd. 38	- rd. 39)	|	|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |
|	|	41	|	Total impozit pe profit (rd. 41.1 + rd. 41.2),	|	41	|	|	|
|	|		|	din care:	|		|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

|	|	41.1	|	Impozit aferent profitului ce se impune cu cota|		41.1	|	|	|
|	|		|	de 16%	|		|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 41.2 | Impozit de 5%					aplicat veniturilor	din	| 41.2	|	| |
| |		| activități		de	natura barurilor de	noapte,	|	|	| |
|	|	|	cluburilor	de	noapte, discotecilor sau		|	|	|	|
|	|	|	cazinourilor				|	|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |
|	|	42	|	Total credit fiscal (rd. 42.1 + rd. 42.2 +	|	42	|	|	|
|	|		|	rd. 42.3)	|		|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 42.1 | Credit fiscal extern| 42.1 | | |

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 42.2 | Impozit pe profit scutit, din care:| 42.2 | | |

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

|	|	42.2.1|	Impozit pe profit scutit, potrivit art. 22 din |		42.2.1|	|	|
|	|	|	Codul fiscal	|	|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

|	|	42.2.2|	Impozit pe profit scutit, potrivit art. 22^1	|	42.2.2|	|	|
|	|	|	din Codul fiscal	|	|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 42.3		| Scutiri și reduceri de impozit		pe	profit	| 42.3	|	| |
|	|	|	calculate potrivit legislației	în	vigoare, din |		|	|	|
|	|	|	care:			|	|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

|	|	42.3.1|	Impozit pe profit	scutit potrivit	|	42.3.1|	|	|
|	|	|	Legii cooperației	agricole nr. 566/2004	|	|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |
| | 43		|	Impozit pe profit înainte	de scăderea sumelor	| 43	|	| |
|	|	|	reprezentând sponsorizare	și/sau mecenat și	|	|	|	|
|	|	|	burse private (rd. 41 - rd. 42)		|	|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 44		| Sume reprezentând			sponsorizare și/sau	mecenat, | 44	|	| |
|	|	|	burse	private, în	limita prevăzută de	lege, din|	|	|	|
|	|	|	care:			|	|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 44.1 | - din anul curent| 44.1 | | |

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 44.2 | - reportate din perioada precedentă| 44.2 | | |

|	|_______|________________________________________________|_______|_______|					|
|	| 45	| Impozit pe profit anual (rd. 43 - rd. 44)	| 45	|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

|	|	46	|	Reducerea de 5% a impozitului pe profit conform|		46	|	|	|
|	|		|	O.G. nr. 23/2017	|		|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 47		| Impozit		pe profit stabilit	în	urma inspecției	| 47	|	| |
|	|	|	fiscale	pentru anul fiscal	de	raportare și care|		|	|	|
|	|	|	se regăsește în indicatorii din formular				|	|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

| | 48		| Impozit pe profit declarat pentru anul de		| 48	|	| |
|	|	|	raportare prin formularul 100/impozit reținut	|	|	|	|
|	|	|	la sursă în anul de raportare	|	|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |
|	|	49	|	Diferența de impozit pe profit	datorat	|	49	|	|	|
|	|		|	[(rd. 45 - 46) - (rd. 47 + rd.	48)]	|		|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |
|	|	50	|	Diferența de impozit	pe profit	de recuperat	|	50	|	|	|
|	|		|	[(rd. 47 + rd. 48) -	(rd. 45 -	rd. 46)]	|		|	|	|

| |_______|________________________________________________|_______|_______| |

|____________________________________________________________________________|

	C. Date de identificare a împuternicitului
|	____________________________________________________________________________
	_________________________________________________ |

| Nume, prenume/Denumire |_________________________________________________| |

|			_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _				|
| Cod de identificare fiscală: |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|					___	___	|
|	_________	___	___	___			|
| Stradă |_________| Număr |___| Bloc |___| Scară |___| Etaj |___| Ap. |___| |
|	__________		____________			_________	|

| Județ/Sector |__________| Localitate |____________| Cod poștal |_________| |

|	_______________	________________	________________ |
|	Telefon |_______________| Fax |________________| E-mail |________________| |

|____________________________________________________________________________|

________________

Cod bugetar: |________________|

Prezenta declarație reprezintă titlu de creanță și produce efectele juridice

ale înștiințării de		plată de la data depunerii acesteia, în condițiile legii.
Sub	sancțiunile	aplicate faptei de fals în declarații, declar că datele din
această	declarație sunt corecte și complete.		__________
		___________
Semnătură contribuabil |___________| Semnătură împuternicit |__________|
Cod	14.13.01.04